計算シミュレーションの流れ
このシミュレーターでは、以下の手順でふるさと納税の寄付上限額（自己負担2,000円で済む上限）を算出しています。
STEP 1
給与所得の計算
STEP 2
控除額の集計
STEP 3
税額計算と
住宅ローン控除
住宅ローン控除
STEP 4
限度額の計算
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給与所得の計算
額面の年収（税込）から、給与所得控除を差し引いて「給与所得」を求めます。
※令和2年分以降の計算式を使用
| 年収 (A) | 給与所得の計算式 |
|---|---|
| 〜 55万円 | 0円 |
| 〜 162.5万円 | A - 55万円 |
| 〜 180万円 | A - (A × 40% - 10万円) |
| 〜 360万円 | A - (A × 30% + 8万円) |
| 〜 660万円 | A - (A × 20% + 44万円) |
| 〜 850万円 | A - (A × 10% + 110万円) |
| 850万円 超 | A - 195万円 |
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各種控除の集計
所得から差し引くことができる「所得控除」を計算します。
- 基礎控除: 所得2,400万円以下なら所得税48万円 / 住民税43万円
- 社会保険料控除: 厚生年金・健康保険など（年収の約15%で概算、または手入力値）
- 配偶者控除・扶養控除: 家族構成に応じて加算
- その他: 医療費控除、iDeCo、生命保険料控除、地震保険料控除など（詳細入力分）
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税額計算と住宅ローン控除
1. 所得税の計算
課税所得（所得合計 - 所得控除合計）に対し、累進税率（5%〜45%）を適用して算出します。
住宅ローン控除の適用(所得税分):
算出された所得税額から、住宅ローン控除額を差し引きます。
算出された所得税額から、住宅ローン控除額を差し引きます。
2. 住民税所得割額の計算
課税所得（住民税分）に対し、一律10%を掛けて調整控除（約2,500円）を引きます。
住宅ローン控除の適用(住民税分):
所得税から引ききれなかった住宅ローン控除額を、住民税所得割額から差し引きます。
※上限：課税総所得金額等の5%（最高9.75万円）まで
所得税から引ききれなかった住宅ローン控除額を、住民税所得割額から差し引きます。
※上限：課税総所得金額等の5%（最高9.75万円）まで
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寄付限度額（目安）の計算式
ふるさと納税の控除上限額は、STEP3で求めた「住宅ローン控除適用後の住民税所得割額」をベースに算出されます。
上限額の計算式
住民税所得割額 × 20%
1 - 10% - (所得税率 × 1.021) + 2,000円
1 - 10% - (所得税率 × 1.021) + 2,000円
式の要素解説
住民税所得割額
住宅ローン控除適用後の住民税額です。
※住宅ローン控除で住民税が減ると、ふるさと納税の限度額も下がります。
※住宅ローン控除で住民税が減ると、ふるさと納税の限度額も下がります。
所得税率 × 1.021
復興特別所得税（2.1%）を加味した所得税率です。
分母の計算に使用されます。
分母の計算に使用されます。