Налоговые реформы

Изменено (18:32 мск): добавлены сведения о возможных послаблениях для компаний, пострадавших от атак Украины. Заголовок заменен. Приносим извинения за неточность.

Министерство финансов уже этой осенью внесет предложения о новых изменениях налогового законодательства, чтобы покрыть расходы на восстановление объектов после обстрелов Украины и оборону в целом. Об этом заявил замглавы Минфина Алексей Сазанов.

«В части учета расходов на оборону объектов, на восстановление объектов — мы сейчас совместно с представителями различных отраслей прорабатываем, какие требуются изменения в налоговое законодательство. Нужны будут изменения. Я думаю, что осенью внесем», — сказал он.

Чиновник не уточнил, пойдет ли речь о налогах для физлиц или юрлиц, но добавил, что поправки коснутся «широкого спектра отраслей».

Заявление Минфина последовало на следующий день после выборов в Госдуму.

Издание The Bell указывает, что еще в конце августа Российский союз промышленников и предпринимателей предложил ввести преференции по налогу на прибыль в размере части расходов на оборону для предприятий и предоставить возможность учесть как расходы приобретение средств ПВО и РЭБ.

Источники «Ведомостей» сообщали, что вскоре власти могут ввести мораторий на проверки для компаний, пострадавших от атак.

Поэтому изменения могут быть связаны с пересмотром учета расходов компаний, а не с ужесточением налоговых норм.

• С начала 2026 года в России начали действовать новые правила налогообложения. НДС увеличили с 20% до 22%, льготы по страховым взносам для малых и средних предприятий отменили, а планку годовой выручки, которая позволяет работать по упрощенной системе налогообложения, снизили с 60 до 20 млн рублей. В Минфине прогнозировали, что это принесет в бюджет дополнительные 2,3 трлн руб. Так правительство надеялось частично закрыть дыру в бюджете, вызванную войной.

• В результате реформы в первом квартале 2026 года поступления в бюджет от самозанятых и малого бизнеса снизились на 22,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

• Речь идет о гражданах, которые отчисляют деньги в бюджет по специальным режимам: по упрощенной системе налогообложения (УСН), патентной системе (ПСН), в качестве единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) или налога на профессиональный доход для самозанятых (НПД). Эти режимы созданы для самозанятых и малого бизнеса. Они заменяют уплату нескольких налогов одним.

Федеральная налоговая служба (ФНС) спустила властям субъектов РФ и своим региональным управлениям распоряжение провести ревизию ставок налогов на транспорт, недвижимость и имущество организаций, пишет РБК со ссылкой на соответствующее письмо ФНС.

Положения нужно было проработать до 5 июня, а исполнить поручения — до 1 марта 2027 года. То есть уведомления о доначислении сумм сборов могут начать поступать уже в следующем отчетном периоде.

Имущественные налоги для бизнеса. ФНС предлагает провести ревизию объектов торгово-офисного назначения, которые должны облагаться налогом, исходя из кадастровой стоимости. То есть региональные власти начнут искать торговые центры, офисы, объекты общепита, склады и производственные помещения, которые ранее облагались налогом от остаточной стоимости, и менять для них основания налогообложения.

Это и так входило в задачи управлений ФНС, но не всегда исполнялось. Налоговый эксперт Владимир Константинов говорит, что все эти объекты всегда были очень доходными для региональных бюджетов, но выявить всю такую недвижимость в большом городе сложно.

Больше и лучше выявлять. Одна из готовящихся мер — налаживание электронного обмена сведениями о разрешениях на ввод объекта в эксплуатацию. Так можно будет облагать недвижимость налогом до момента госрегистрации (внесения в ЕГРН).

Эксперты в комментарии РБК предупреждают, что разница при пересчете стоимости объектов может вырасти кратно. Ставка налога с кадастровой стоимости — 2%.

Также власти хотят проинвентаризировать жилые помещения, многоквартирные дома, садовые дома, гаражи, хозпостройки и так далее, чтобы внести их в реестр для налогообложения по кадастровой стоимости.

«Если ваш магазин на первом этаже жилого дома или парикмахерская до сих пор платила налог "по балансу", будьте готовы к пересмотру. <...> Налог вырастет в разы», — говорит юрист Сергей Жидков.

Дополнительно власти еще раз пройдутся по сельхозучасткам, участкам под индивидуальное строительство, садоводствам и усадьбам, чтобы проверить, не ведется ли на них предпринимательская деятельность. Если выявят нецелевое использование — налоговая ставка взлетит до максимума.

Отмена льгот. Еще одна идея ФНС — пересмотреть пониженные налоговые ставки и отменить «неэффективные» льготы. То есть малому бизнесу стоит ожидать отмены послаблений и поднятия ставок до максимальных. Эксперты считают это самым тревожным звонком.

Также почти до максимальных могут увеличить ставки по земельным налогам и налогу на имущество физлиц. Это коснется домов, квартир, дачных участков и так далее.

Транспортный налог. Заниженные ставки на легковой и грузовой транспорт и спецтехнику граждан и бизнеса могут поднять до максимально допустимых.

• В прошлом году регионы закрыли бюджеты с рекордным дефицитом: совокупный дефицит консолидированных бюджетов — 1,5 трлн рублей против 298 млрд в 2024 году.

• Минфин прогнозирует, что дефицит бюджетов регионов в этом году достигнет 1,9 трлн рублей. Глава ведомства Антон Силуанов требовал сократить его до 1 трлн рублей.

• Региональные бюджеты составляют около половины федерального. В 2025 году число дефицитных регионов выросло с 50 до 74 (с учетом оккупированных). Субъекты режут инвестпрограммы, траты на ремонт дорог, объектов образования, культуры, здравоохранения.

• Эксперты ожидают, что и в этом году регионам придется брать в долг и сокращать расходы.

• В апреле на фоне падения рейтингов Путин потребовал от депутатов добиться устойчивости региональных бюджетов.